¿Es conveniente una dolarización total en una economía parcialmente dolarizada?

Clasificación JEL:

Los paraísos fiscales y su incidencia en el sector financiero: caso Ecuador - Panamá

El objetivo del presente estudio es analizar los paraísos fiscales y su incidencia en el sector financiero público, mediante el caso Ecuador– Panamá, con el fin de considerar acciones que si permita la optimización de las recaudaciones tributarias. La investigación examina el movimiento de divisas de los Grupos Económicos hacia los paraísos fiscales, analiza los indicadores económicos: PIB e Inflación de Panamá y Ecuador del 2015, evalúa la política tributaria del Ecuador en relación a las recaudaciones de los impuestos y establecer la utilización de los paraísos fiscales para eludir impuestos desde Ecuador a Panamá. La elusión de impuestos, es un problema que tiene impacto negativo para las finanzas del país. La fuga de capitales a los paraísos fiscales ocasiona desventajas para aquellos países con impuestos establecidos, personas naturales o jurídicas huyen de la capacidad recaudadora de sus países en busca de condiciones tributarias más favorable

Los paraísos fiscales y las medidas contra el fraude fiscal internacional

Actualmente, los paraísos fiscales constituyen un elemento esencial y perjudicial en la sociedad moderna, pues supone la principal vía para eludir las obligaciones fiscales impuestas por cada Estado o blanquear activos debido a los múltiples beneficios que brindan a aquellos que deciden trasladar su patrimonio a estos territorios. En este contexto, donde la globalización del comercio internacional y de los mercados de capitales fomenta la utilización de esta figura, los organismos internacionales y las administraciones tributarias de todos los Estados no podían permanecer inmóviles, por ello han aunado sus esfuerzos para formular una serie de medidas tendentes a erradicar o restringir el uso de los paraísos fiscales. En este sentido, posee especial relevancia el intercambio de información tributaria entre los distintos Estados

Prácticas fiscales abusivas. El caso de Andorra

Màster Oficial d'Internacionalització, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2014-2015, Tutora: Mercè SeguraEl presente Trabajo significa el final del Máster Oficial en Internacionalización de la Universidad de Barcelona. En él he pretendido mostrar los conocimientos adquiridos en el mismo y centrarme en una materia de gran impacto internacional en la actualidad. Se trata de la fiscalidad y de los retos que plantea en el contexto de Globalización económica. Si he escogido el complejo tema de las “Prácticas Fiscales Abusivas” es, principalmente, por dos motivos. Por una parte, por la curiosidad por conocer qué se esconde detrás de los heterogéneos sistemas fiscales nacionales e investigar la repercusión que tienen sobre el comercio mundial. Dada la relevancia que, actualmente, han adquirido los casos de evasión de capitales en nuestro país, he considerado oportuno analizar cómo se afrontan, más allá de las fronteras nacionales, las irregularidades en la fiscalidad. Por otra parte, gracias a mi estancia en Andorra, como estudiante en prácticas en la Embajada de España, he podido seguir de cerca algunas de las acciones emprendidas por el Principado para adaptarse a las exigencias de un mundo cada vez más integrado, cuyo eje ha sido la redefinición del sistema tributario nacional..

Ética y educación fiscal en España en torno a los paraísos fiscales = Ethics and tax education in Spain about tax havens

Ante la falta de consenso en todo lo relativo al concepto de paraísos fiscales, en la primera parte de este trabajo se busca detallar su origen, características, participantes y tipos, para así explicar las listas negras elaboradas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, la Unión Europea y el territorio español, así como su lucha contra las ventajas fiscales ofrecidas en estos países. El ciudadano es fundamental en la lucha contra estos territorios, por ello, en la segunda parte de este trabajo, se han observado documentos sobre la ética y la educación fiscal en España. Por último, en la tercera y última parte, se ha llevado a cabo un análisis empírico mediante la realización de una encuesta sobre los conocimientos acerca de estos territorios por parte de los contribuyentes, además de su ética y educación en aspectos fiscales, así como dos análisis bidimensionales, que permiten observar la realidad de la sociedad

Analysis of the irresponsible behavior of the banking sector. The case of fines for money laundering and tax evasion

[ES] El presente Trabajo Fin de Máster, consiste en una investigación del sistema bancario internacional que actúa en apoyo de las prácticas delincuentes de sus clientes: blanqueo de capitales y evasión de impuestos. La primera parte del trabajo plantea una serie de cuestiones que ayudarán a abarcar todo el camino que sigue el fraude y los ciclos del lavado de capitales. Además, se abordan cuestiones como los entramados financieros internacionales o el papel desempañado por los empleados de la banca en todo el proceso. La segunda parte del trabajo consiste en analizar las normativas aplicadas a las entidades financieras y sus actuaciones en el momento de mantener en secreto la información sobre infracciones. Se comprueba que, a pesar de todas las sanciones impuestas contra las delincuencias financieras tanto a nivel nacional como internacional, los bancos son los primeros implicados en el crimen. La tercera parte del trabajo presenta un estudio de la evolución del sistema bancario internacional desde 2008-2020, centrándose en el análisis de los 15 bancos más importantes de Europa y Estados Unidos. Se pretende estudiar la naturaleza de la actividad delictiva bancaria y sus consecuencias penales y administrativas.[EN] This paper is based on an investigation into causes of how the banking system functions in solidarity with the criminal activities of its clients: money laundering. The first part of this assignment proposes a series of questions that will aid in the understanding of the steps that cause fraud. The objective is to comprehend the article by means of asking multiple questions. Are the banks involving their employees in money laundering, or the problem is originated from the monster known as the financial institutions that had spread across the globe? Delving into the issues, one discovers that money laundering is indeed composed by three layers. The second part of the assignment consists of discussing the regulations that are applied to financial entities and also the manners by which these entities attempt to omit their illicit behavior (which could be penalized). It has been shown that banks are found to be at the epicenter of such crimes, originating a snowballing effect on these problems, despite all the sanctions regarding financial delinquency (both on the national as well as the international level). Accordingly, it will be possible to verify the evolution of the banking system in the time span of twelve years, between 2008-2020, as well as twenty of the most important banks (EU and the United States) are going to be discussed in this paper. Consequently, the banks are going to be divided into two bands: those that have already been on trial and have not been fined, and those that have already been penalized for smaller quantities compared to the transaction amounts carried out with their clients. The irresponsible behavior of each of the twenty banks will be analyzed particularly, regarding their illicit practices along the way, such as market manipulation and Panama papers, which they accomplish on the daily basis, reaching the objectives of their clients.Kuts Jodra, S. (2021). Análisis del comportamiento irresponsable del sector bancario. El caso de las multas por blanqueo de capitales y evasión de impuestos. Universitat Politècnica de València. http://hdl.handle.net/10251/17474

Tax havens: a shelter for tax evasion

Trabajo de fin de Grado. Grado en Derecho. Curso académico 2016-2017[ES] La elusión y evasión fiscal, incluso la planificación fiscal, aprovechan las numerosas oportunidades que ofrece el creciente flujo de rentas financieras de una jurisdicción a otra, con el objetivo de reducir o, incluso, anular su base impositiva. Entre dichas posibilidades cabe la reestructuración económica internacional, la interacción de legislaciones o la existencia de jurisdicciones que ofrecen beneficios fiscales que rozan la legalidad. Estas últimas, conocidas desde antiguo como paraísos fiscales, actualmente adoptan diversas formas y denominaciones, tales como jurisdicciones no cooperantes, jurisdicciones offshore, jurisdicciones de baja o nula tributación o jurisdicciones no cumplidoras con los estándares internacionales. Este trabajo pondrá de manifiesto las características reconocidas de los paraísos fiscales, la regulación de los mismos así como la existencia de medidas antiparaísos fiscales para llegar a una posterior reflexión acerca de cómo solucionar este gran problema que afecta a numerosos países.[EN] Tax avoidance and evasion, and even tax planning, take advantage of the many opportunities offered by the growing flow of financial income from one jurisdiction to another, with the objective of reducing or even eliminating its tax base. Such possibilities include international economic restructuring, the interaction between different legislations and the existence of jurisdictions providing tax breaks that push the limits of legality. These jurisdictions, long known as tax havens, currently have many different forms and appellations, such as non-cooperative jurisdictions, offshore jurisdictions, low or no-tax jurisdictions or non-compliant jurisdictions. This paper highlights the recognized features of tax havens, their regulation and the existence of measures against them. It subsequently provides a reflection on how to overcome this major problem affecting many countries

Paraísos fiscales

Los paraísos fiscales tienen sus orígenes a mediados del siglo XX, cuando países con escasos recursos atraían inversiones extranjeras a través de legislación flexible y permisiva en materia financiera y tributaria. Las razones y motivaciones por la que los individuos hacen uso de estos medios de elusión y evasión pueden resumirse en el hecho de evitar la tributación en los países en que son residentes. Esto trae aparejado inequidades en la tributación y reducción en la recaudación de los estados, sumando presión impositiva sobre los contribuyentes que efectivamente cumplen con sus obligaciones fiscales, dejando escapar a aquellos que utilizan la figura en cuestión para evitar el pago de tributos.Fil: Bafumo, Fernando David. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Castellino, Antonella. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Di Marco, Mariano Emir. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Fontana Mercado, Alejandro. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Tutera, Mauricio. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas

Los paraísos fiscales como herramienta de planificación tributaria

Falta palabras clavesLos paraísos fiscales son territorios que se caracterizan por tener una baja o nula imposición a determinados vehículos para canalizar inversiones, tener una atractiva legislación comercial y financiera, así como otorgar una confidencialidad a los inversionistas. Sin embargo, legislaciones como la peruana y la española, regulan diversos aspectos de las inversiones realizadas a través de estos territorios o de las operaciones que la empresas locales realizan con residentes de dichos territorios; es decir, desarrollan normas defensivas “anti paraíso” para evitar perjudicar su recaudación tributaria ante el uso de dicho vehículos. Estas normas parten por la difícil tarea de definir qué países o territorios son considerados paraísos fiscales para esta legislación, lo que en sí mismo es una labor compleja por la multiplicidad de criterios utilizados para tal fin, como el uso de tasas referenciales o listados. Incluso en el caso de listados que enumeran las jurisdicciones que se considerarán paraísos fiscales, encontramos variaciones ya que las cifras varían en cada ordenamiento. Así, la legislación peruana sólo identifica 43 paraísos fiscale y la legislación española 33. Una vez que la legislación pasa por la tarea de identificarlos, la segunda etapa consiste en la regulación de normas que previenen los principales usos de los paraísos fiscales: a) Domicilios de conveniencia, b) Sociedades Instrumentales, c) Sociedades Base y las d) Sociedades de servicios. Los paraísos fiscales tienen sus antecedentes más próximos en la segunda mitad del siglo XX. Su notoriedad y crecimiento obedece al desarrollo industrial y económico que se producen después de la Segunda Guerra Mundial así como al proceso de independización de colonias que se encontraban como nuevos Estados en la búsqueda de la atracción de capital extranjero. Actualmente a ello se le suma, entre otros aspectos, la globalización que ubica a los paraísos fiscales en una sociedad de la tecnología e información. Así, en un contexto cada vez más globalizado, los territorios de baja o nula imposición se convierten en una alternativa para optimizar los flujos de la empresa, no sólo por los beneficios fiscales que otorga a la inversión extranjera, sino además, porque ofrecen facilidades financieros, económicas y practicidad en las operaciones. Asimismo, ante estas alternativas se produce también el endurecimiento de las normas frente a las operaciones con paraísos fiscales por lo que se hace imperioso tener claras las características, ventajas y desventajas de este instrumento de planificación tributaria. Bajo la premisa propuesta se hace necesario identificar, las contingencias que podrían derivarse de su utilización e implementación, considerando la creciente regulación anti-paraíso. A través de esta investigación, analizaremos la figura de los paraísos fiscales como una herramienta legal en el Planeamiento Tributario Internacional, cuya utilización dependerá de los inversionistas que estructuren un correcto planeamiento a través de la utilización de estos territorios, la cual es una actividad lícita si se cumplen con los requisitos y condiciones establecidas para su constitución y operatividad. El Planeamiento Tributario, al constituir una estrategia para aminorar la carga tributaria, puede contar con la utilización de estos territorios, asumiendo las consecuencias legales que imponga el país de residencia, ponderando estas restricciones con los beneficios que se obtendrán por invertir en países con una imposición muy baja. En ese contexto, con la elaboración de esta tesis se busca graficar las características de los paraísos fiscales, los principales mecanismos de utilización de estos; así como las medidas anti – paraíso fiscal; igualmente consideramos relevante indicar la proyección del uso de paraísos fiscales de Centroamérica y El Caribe; todo ello a fin de hacer más eficiente su utilización en el empresariado mediante proyectados de los beneficios y riesgos de su uso

Centros Financieros Offshore

Como consecuencia de los procesos de desregulación financiera y la creciente movilidad de flujos financieros internacionales; los centros financieros offshore se han consolidado dentro de la dinámica económica mundial, generando tanto beneficios a sus usuarios como criticas respecto a su instrumentalización para el financiamiento de actividades delictivas y terroristas; tornándose de esta manera en uno de los temas de mayor interés y debate en sus aspectos jurídicos y económicos; por lo que en el presente trabajo lo abordaremos desde la perspectiva jurídica, explicando la dinámica de su funcionamiento a partir de las distintas modalidades en que se desarrolla teniendo como base tanto la legislación nacional, internacional y los casos prácticos de las actividades que realizan dichos países.As a result of financial deregulation and the increasing mobility of international financial flows, offshore financial centers have been consolidated within the dynamic global economy, generating benefits to both users and critics regarding its instrumentalisation to finance criminal activities and terrorists, in this way become a topic of interest and debate in their legal and economic aspects, so in this work is approached from the legal perspective, explaining the dynamics of its operation from the various forms that is based both national legislation and international case studies of the activities of these countries